Art. 130 CCII: relazione del curatore, informativa e rapporti con l'AI

Il problema: la relazione del curatore tra documenti incompleti e termini stretti

La relazione del curatore è l'atto con cui il curatore riferisce al giudice delegato su cause e tempi della crisi, diligenza del debitore e responsabilità di amministratori, organi di controllo e terzi. L'art. 130 del Codice della crisi ne prevede tre forme con termini diversi: informativa iniziale, relazione particolareggiata e rapporti riepilogativi.

È uno degli atti più delicati della procedura: è letta dal giudice delegato, trasmessa al pubblico ministero entro cinque giorni dal deposito (art. 130, comma 7) e spesso è la base delle azioni di responsabilità. Eppure va scritta mentre il curatore gestisce inventario, stato passivo e liquidazione.

Le difficoltà ricorrenti:

• scritture incomplete o inattendibili: in questi casi il curatore può chiedere al giudice delegato di accedere a banche dati ulteriori per le operazioni dei cinque anni anteriori alla domanda (art. 130, comma 2);
• molti documenti, poche ore: bilanci, verbali, estratti conto, contratti, corrispondenza con banche ed enti;
• contenuti obbligatori: tempo e cause dell'insorgere della crisi, diligenza spiegata dal debitore, responsabilità del debitore o di altri, elementi utili anche alle indagini penali;
• parti riservate: il giudice delegato dispone la secretazione delle parti sulla responsabilità penale e sulle azioni che possono richiedere provvedimenti cautelari (art. 130, comma 8).

Per le società la relazione deve esporre anche le responsabilità di amministratori, organi di controllo, soci ed eventuali estranei e, nei gruppi, la natura dei rapporti con le altre società (art. 130, comma 5).

Come funziona Next-OS per la relazione ex art. 130 CCII

Next-OS lavora nel workspace della procedura e accompagna la stesura in quattro fasi.

Ordini i documenti della procedura

Carichi bilanci, verbali, estratti conto, contratti e comunicazioni ricevute, anche come scansioni. Next-OS li classifica e ne estrae i dati utili: date, importi, delibere, segnalazioni.

Ricostruisci la cronologia della crisi

Chiedi una linea del tempo dei segnali di crisi: perdite, debiti scaduti verso dipendenti e fornitori, segnalazioni ricevute dai creditori pubblici qualificati (art. 25-novies CCII), eventuali segnalazioni dell'organo di controllo all'organo amministrativo (art. 25-octies). Ogni evento rimanda al documento da cui proviene.

Imposti la struttura secondo l'art. 130 CCII

Next-OS propone l'indice della relazione seguendo i contenuti dei commi 4 e 5 e segnala le parti che potrebbero richiedere secretazione, così prepari per tempo l'istanza al giudice delegato.

Scrivi la bozza dal tuo modello

La bozza parte dal tuo modello di relazione, cita le norme e i documenti usati ed è esportabile in docx. La rivedi in track changes e aggiungi le valutazioni che solo il curatore può dare.

Un esempio di relazione del curatore: segnali ignorati e scritture lacunose

Una srl di distribuzione è in liquidazione giudiziale. Le scritture contabili dell'ultimo anno sono incomplete. Nel fascicolo ci sono i bilanci degli ultimi tre esercizi, i verbali del consiglio di amministrazione, due comunicazioni ricevute da creditori pubblici qualificati e una lettera del collegio sindacale agli amministratori.

Carichi i documenti e chiedi: "Ricostruisci la cronologia dei segnali di crisi, indica quando l'organo di controllo ha segnalato e cosa hanno fatto gli amministratori. Proponi la struttura della relazione particolareggiata ex art. 130, commi 4 e 5".

Next-OS ti restituisce:

• una cronologia con date e fonti documentali, distinguendo i fatti accertati da quelli da verificare;
• il richiamo all'art. 25-octies, che chiede all'organo di controllo una segnalazione scritta e motivata con un termine non superiore a 30 giorni per le iniziative degli amministratori;
• l'indice della relazione con le sezioni su cause, diligenza e responsabilità;
• l'elenco delle parti da valutare per un'istanza di secretazione e delle verifiche da completare, per esempio con l'accesso a banche dati ulteriori.

Le conclusioni sulla responsabilità restano del curatore, che le formula dopo aver verificato ogni passaggio. Se emergono atti da contestare a terzi, il lavoro prosegue con la mappa delle azioni revocatorie del curatore.

Cosa verificare sempre prima di depositare la relazione ex art. 130 CCII

Prima del deposito controlla:

1. i termini: 30 giorni per l'informativa, 60 giorni dal decreto di esecutività per la relazione particolareggiata, oppure 180 giorni dall'apertura se il giudice ha disposto di non procedere all'accertamento del passivo (art. 130, comma 6, e art. 209);
2. gli allegati: il bilancio dell'ultimo esercizio formato ai sensi dell'art. 198, comma 2, e il rendiconto di gestione dell'art. 2487-bis c.c., con le rettifiche evidenziate;
3. le fonti dei fatti: ogni affermazione deve rimandare a un documento della procedura, non a una sintesi automatica;
4. la secretazione: le parti sensibili vanno individuate prima della trasmissione al pubblico ministero;
5. il rapporto riepilogativo semestrale: va presentato entro 4 mesi dal decreto di esecutività e poi ogni 6 mesi, ed è inviato al comitato dei creditori, che ha 15 giorni per le osservazioni, e poi via PEC a debitore, creditori e titolari di diritti.

Il testo dell'art. 130 è consultabile su Normattiva, d.lgs. 14/2019. La relazione si scrive meglio se lo stato passivo è stato costruito con ordine: vedi come gestire l'insinuazione al passivo e il progetto di stato passivo. L'elenco di tutte le attività coperte è nella pagina sull'intelligenza artificiale per la crisi d'impresa.